Un salaire de 2 300 € brut par mois donne 1 820,67 € net avant impôt pour un non-cadre sans mutuelle d’entreprise (simulateur officiel de l’Urssaf, calcul du 19 octobre 2026), soit 79,16 % du brut. Une mutuelle de 40 € par mois, dont 20 € à votre charge, ramène le net à 1 798,73 €. Après prélèvement à la source au taux par défaut de 2,1 %, il reste 1 781,06 €.
Vous pouvez recalculer ce net ligne par ligne, puis demander la correction d’un écart. Voici le calcul, ce qui le fait varier, l’impôt prélevé à la source et les recours si votre bulletin ne colle pas.
Le calcul ligne par ligne pour 2 300 € brut
Cinq lignes suffisent pour retrouver le net. Les montants viennent du simulateur officiel, pour un non-cadre sans mutuelle ni prévoyance, au barème 2026.
| Ligne | Base | Taux | Montant |
|---|---|---|---|
| Vieillesse plafonnée | 2 300 € | 6,90 % | 158,70 € |
| Vieillesse déplafonnée | 2 300 € | 0,40 % | 9,20 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 2 300 € | 3,15 % | 72,45 € |
| Contribution d’équilibre général | 2 300 € | 0,86 % | 19,78 € |
| CSG et CRDS | 2 259,75 € (98,25 % du brut) | 9,7 % (9,2 % et 0,5 %) | 219,20 € |
| Total des cotisations salariales | 20,84 % du brut | 479,33 € | |
| Net à payer avant impôt | 1 820,67 € |
Aucune cotisation maladie ni chômage n’est à votre charge dans ce calcul. Sur douze mois, le net avant impôt atteint 21 848,04 € pour 27 600 € brut.
Un contrôle simple confirme le résultat. Le Smic mensuel 2026 est de 1 867,02 € brut et 1 477,93 € net selon Service-public, soit 79,16 % : le même rapport que 1 820,67 € sur 2 300 €. Le Smic correspond à 35 heures, soit 151,67 heures par mois, et 2 300 € brut en représentent 123 %.
Sans mutuelle et sous le plafond de la Sécurité sociale (4 005 € par mois en 2026), votre net avant impôt représente donc environ 79,16 % du brut d’un non-cadre au régime général.
Mutuelle et statut cadre : ce qui change le net
Votre bulletin affiche-t-il une ligne de mutuelle ou de prévoyance ? Si oui, le net baisse d’un peu plus que votre part de la mutuelle. Dans le simulateur, l’employeur paie la moitié d’une mutuelle de 40 € par mois et vous en payez 20 € ; le net recule de 21,94 €, soit ces 20 € et 1,94 € de CSG-CRDS due sur la part que l’employeur finance.
| Situation | Net avant impôt | Net imposable |
|---|---|---|
| Non-cadre, sans mutuelle | 1 820,67 € | 1 886,21 € |
| Non-cadre, mutuelle de 40 € (20 € pour vous) | 1 798,73 € | 1 884,85 € |
| Cadre, sans mutuelle | 1 816,78 € | 1 917,81 € |
| Cadre, mutuelle de 40 € (20 € pour vous) | 1 794,84 € | 1 916,45 € |
Le raccourci « 22 % de charges » revient à 2 300 × 0,78, soit 1 794 € : c’est le net d’un salarié avec mutuelle, pas celui d’un salarié sans. Le raccourci « 25 % pour un cadre » donne 1 725 €, soit environ 92 € de moins que le calcul officiel pour un cadre.
À 2 300 € brut, un cadre ne paie que 3,89 € de plus qu’un non-cadre : 0,55 € de cotisation Apec, et la CSG-CRDS due sur la prévoyance cadre que finance l’employeur (34,50 € ajoutés à l’assiette). Son net imposable est en revanche plus haut de 31,60 €.
Ces montants supposent le régime général de la Sécurité sociale et aucune autre retenue. Un régime local, votre convention collective ou votre entreprise (prévoyance, titres-restaurant, avantages) changent le net : votre bulletin donne vos chiffres exacts.
Du net avant impôt au net réellement viré
Votre bulletin distingue le net à payer avant impôt, le net imposable, qui sert de base au prélèvement, et l’impôt prélevé à la source. C’est la dernière ligne qui fait la différence entre le net avant impôt et ce que vous recevez.
Si vous n’avez pas transmis de taux personnalisé, l’employeur applique le taux par défaut selon votre base mensuelle. Pour une base de 1 807 € à moins de 1 928 €, la grille en vigueur depuis le 1er mai 2026 donne 2,1 %. Dans la plupart des cas, ce taux est supérieur au taux personnalisé que vous pouvez demander dans votre espace Finances publiques.
| Situation | Net imposable | Prélèvement à 2,1 % | Net viré |
|---|---|---|---|
| Non-cadre, sans mutuelle | 1 886,21 € | 39,61 € | 1 781,06 € |
| Non-cadre, mutuelle de 40 € | 1 884,85 € | 39,58 € | 1 759,15 € |
| Cadre, sans mutuelle | 1 917,81 € | 40,27 € | 1 776,51 € |
Cette grille vaut pour la métropole : l’outre-mer a ses propres taux par défaut. Avec un taux personnalisé, le prélèvement est votre net imposable multiplié par ce taux, et le net viré change.
Si votre bulletin ne donne pas ce résultat
Vous pouvez demander à l’employeur de corriger tout écart que ni la mutuelle, ni la prévoyance, ni la convention collective n’expliquent. Le bulletin doit afficher les taux des cotisations salariales, l’assiette, le taux et le montant de la retenue à la source, et la somme effectivement reçue (article R. 3243-1 du Code du travail) : tout ce qu’il faut pour refaire le calcul.
Accepter un bulletin sans protester ne vous fait pas renoncer au salaire qui vous est dû (article L. 3243-3). Le délai pour réclamer est de trois ans à compter du jour où vous avez connu ou auriez dû connaître le fait, et la demande porte sur les trois dernières années, ou, si le contrat est rompu, sur les trois années précédant la rupture (article L. 3245-1).
Si l’employeur maintient son bulletin, un défenseur syndical ou un avocat peut vous conseiller avant toute saisine du conseil de prud’hommes.
Refaites le calcul avant de signer
Avant d’accepter une offre à 2 300 € brut, refaites le calcul dans le simulateur officiel avec votre statut et votre mutuelle, puis comparez le résultat avec la ligne « net à payer avant impôt » de votre premier bulletin. En cas d’écart, demandez la correction par écrit.
Sources
- Urssaf, simulateur mon-entreprise.urssaf.fr, calcul du 19 octobre 2026.
- Service-public, fiches « Smic » et « Fiche de paie », vérifiées le 1er juin 2026.
- BOFiP, BOI-BAREME-000037, grille des taux par défaut du prélèvement à la source applicable depuis le 1er mai 2026.
- Agirc-Arrco, barème des cotisations 2026.
- Code du travail, articles L. 3243-3, L. 3245-1 et R. 3243-1.
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